Heb je een eenmanszaak en overweeg je jouw bedrijf om te zetten naar een BV?
Dan is het goed om te weten dat je tot 30 september 2025 de mogelijkheid hebt om bij de Belastingdienst een verklaring in te dienen waarmee je het recht behoudt om jouw onderneming dit jaar nog om te zetten naar een BV. Dit heet de intentieverklaring geruisloze inbreng.

Waarom is dit belangrijk?

• Het formulier moet vóór 30 september 2025 bij de Belastingdienst binnen zijn.
• Daarmee leg je vast dat je in 2025 nog gebruik kunt maken van de regeling voor een belastingvrije omzetting.
• Terugwerkende kracht:
  • Normaal geldt de terugwerkende kracht vanaf de eerste dag van de maand waarin je de intentieverklaring indient.
  • Dien je het formulier echter vóór 1 oktober 2025 in, dan mag de omzetting zelfs terugwerken tot 1 januari 2025.
  • Zo kan je BV fiscaal gezien dus al vanaf het begin van het jaar gelden, ook al wordt de BV pas later opgericht.
• De daadwerkelijke oprichting van de BV kan nog plaatsvinden tot 31 maart 2026, maar werkt dan terug naar 2025.

Het formulier kun je hier downloaden: Download formulier Belastingdienst

Voor- en nadelen van de overstap naar een BV

Voordelen

• Vaak een lagere belastingdruk bij hogere winsten (vennootschapsbelasting kan voordeliger zijn dan inkomstenbelasting).
• Je profiteert in 2025 al van het Vpb-tarief als je omzetting dit jaar plaatsvindt.
• Beperking van je persoonlijke aansprakelijkheid.
• In sommige branches een professionelere uitstraling en betere mogelijkheden richting klanten, banken en investeerders.
• Geen directe belastingheffing over eventuele opgebouwde reserves of goodwill in de eenmanszaak; dit schuift door naar de BV.

Nadelen

• Meer administratie en wettelijke verplichtingen (jaarrekening opmaken, deponeren bij de KvK).
• Kosten voor oprichting en jaarlijkse verplichtingen van de BV, zoals de aangifte vennootschapsbelasting.
• Het vervallen van ondernemersaftrekposten zoals zelfstandigenaftrek en MKB-vrijstelling.
  De zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren flink verlaagd. Zie hier het overzicht.
• Verplichting tot het uitkeren van een DGA-salaris.
• Bij dividenduitkeringen vanuit de BV betaal je daarnaast box 2-belasting (naast de Vpb), waardoor de totale belastingdruk afhankelijk is van hoeveel geld je privé nodig hebt.

Wat betekent dit praktisch voor jou?

• Het indienen van het formulier is alleen bedoeld om de mogelijkheid open te houden. Je legt dus niets definitief vast; de daadwerkelijke omzetting beslis je later.
• Je kunt het formulier zelf downloaden en opsturen naar de Belastingdienst.
• Laat het me wél weten zodra je hiermee aan de slag gaat. Hoe eerder ik weet dat je dit overweegt, hoe beter ik kan adviseren over jouw fiscale positie en planning.
• Besluit je daadwerkelijk in 2025 over te stappen naar een BV, dan zijn er extra zaken te regelen, denk hierbij bijvoorbeeld aan:
  • opstellen van een inbrengverklaring t.b.v. de notaris.
  • keuzes over de beste ondernemingsstructuur.
  • mogelijk een verlengd boekjaar. Hierbij moet soms apart uitstel voor de aangifte vennootschapsbelasting aangevraagd worden bij de Belastingdienst, dit gebeurt niet automatisch,
  • inrichten van de nieuwe onderneming(en) in de boekhouding en een salarisadministratie incl. de nieuwe fiscale nummer(s) en aangifte vennootschapsbelasting.

MCB begeleidt je graag bij dit traject. Neem contact op via administratie@mcb-fc.nl voor meer informatie over de mogelijkheden en tarieven.

Kortom: door vóór 30 september het formulier in te dienen, houd je de deur open om in 2025 fiscaal voordelig naar een BV over te stappen. Neem gerust contact op als je wilt sparren of advies wilt over wat dit concreet voor jou betekent.