Personal training

We krijgen er regelmatig mee te maken: een klant stuurt een factuur van een personal trainer of sportschool mee in de administratie, met de aanname dat het een zakelijke kostenpost is.

Soms volgt dan de vraag: “Mag ik dit opvoeren als zakelijke kosten?”
Het korte antwoord: alleen in een BV en onder strikte voorwaarden. Heb je een eenmanszaak of vof, dan is dit eigenlijk altijd privé. Hieronder leggen we uit waarom, en wat wel of niet mogelijk is.

Eenmanszaak of vof: training is privé

Ben je zzp’er of heb je een eenmanszaak of vof? Dan kun je personal training niet zakelijk opvoeren. De Belastingdienst ziet dit als een persoonlijke uitgave zonder direct verband met je onderneming. Ook als je beter presteert door je training, is dat nog geen zakelijke reden.

Uitzonderingen? Die zijn er eigenlijk niet.
Een recente uitspraak van de rechter (Rechtbank Noord-Holland, mei 2024) bevestigt dit: een ondernemer mocht zijn fitnesskosten niet aftrekken, omdat er geen direct zakelijk belang was.

Lees hier de uitspraak in begrijpelijke taal

BV of holding: mogelijkheden via de WKR

Heb je een BV en ben je directeur-grootaandeelhouder (DGA)? Dan kun je onder voorwaarden wél iets doen met personal training, via de werkkostenregeling (WKR):

✔️ De vergoeding moet passen in je arbeidsvoorwaardenbeleid of vitaliteitsprogramma
✔️ De kosten moeten vallen binnen de vrije ruimte van de WKR
✔️ Het moet een gebruikelijke verstrekking zijn binnen je onderneming

Zo kun je, net als bij bijvoorbeeld een kerstpakket of fietsregeling, een personal training (deels) belastingvrij laten vergoeden.

Is het slim om personal training in de vrije ruimte te zetten?

Dat hangt ervan af. Hieronder de afweging:

Ja, als:

• Je voldoende vrije ruimte hebt (bijv. weinig andere vergoedingen in 2025)

• Je dit goed onderbouwt als vitaliteitsvoorziening of arbovoordeel

• Je het beperkt houdt qua kosten

Nee, als:

• Je een eenmanszaak hebt (je hebt dan geen WKR)

• Je vrije ruimte al opgaat aan andere dingen zoals teamuitjes of kerstpakketten

• De training puur privé is en geen link heeft met je werk

Binnen de BV kan het fiscaal voordelig zijn:

• De kosten zijn aftrekbaar voor de BV

• Jij betaalt er als DGA geen belasting over (mits binnen de vrije ruimte)

Maar: de vrije ruimte is beperkt. Zet deze vooral in voor voorzieningen die je breder kunt gebruiken in je onderneming, zoals thuiswerkvergoedingen, personeelsbonussen of bedrijfsfitness voor meerdere werknemers.

Samengevat

In deze nieuwsbrief geven we algemene informatie. Of personal training voor jou fiscaal aantrekkelijk is, hangt af van je situatie. Twijfel je? Kijk dan eerst op belastingdienst.nl of overleg het tijdens je volgende contactmoment met ons.