In deze nieuwsbrief de volgende onderwerpen:
- Einde onbelaste reiskostenvergoeding bij thuiswerken
- Verhoging DGA salaris
- Werkkostenregeling 2021 (WKR)
- Scholingsaftrek 2021
Einde onbelaste reiskostenvergoeding
Vanaf 1 april 2021 mag je als werkgever geen vaste reiskostenvergoeding onbelast meer verstrekken als deze door thuiswerken niet meer (volledig) worden gemaakt.
Aanpassing reiskostenvergoeding
Een deel van de werkgevers heeft de vaste reiskostenvergoeding al aangepast aan de thuiswerksituatie van haar werknemers en de werkelijke dagen dat de werknemer reiskosten maakt. Heb je dit nog niet aangepast dan moet dit voor 1 april worden gedaan.
Het is toegestaan om de reiskostenvergoeding te blijven uitbetalen. Echter kunnen alleen de dagen dat de werknemer reiskosten maakt deze onbelast vergoed blijven worden. De dagen dat de werknemer thuis werkt wordt deze vergoeding belast.
Als wij de salarisadministratie verzorgen en de reiskostenvergoeding moet worden aangepast, geef dit voor 15 april door, zodat d{“type”:”inserter”,”blocks”:[{“clientId”:”096ad280-6f53-40c5-80e8-166957b133dd”,”name”:”core/separator”,”isValid”:true,”attributes”:{},”innerBlocks”:[]}]}it tijdig verwerkt kan worden in de salarisrun van april.
Verhoging DGA salaris
Met ingang van 1 januari 2021 is het gebruikelijk loon voor de DGA verhoogd naar
€ 47.000 per jaar (2020: € 46.000).
Gebruikelijkloonregeling
De gebruikelijkloonregeling houdt in dat een aanmerkelijkbelanghouder wordt geacht een loon te krijgen dat normaal is voor het niveau en de duur van zijn arbeid.
Het gebruikelijk loon moet minimaal het hoogste bedrag zijn van de volgende bedragen:
- 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
- het loon van de meestverdienende werknemer bij de vennootschap of van de meestverdienende werknemer van een verbonden vennootschap van de werkgever
- ten minste € 47.000
Bron: Belastingdienst
Een DGA mag wel een lager loon hanteren dan € 47.000, maar dan moet hij wel aannemelijk kunnen maken dat dit lagere loon gebruikelijk is. Dat kan bijvoorbeeld met gegevens uit vacatures of andere data over de arbeidsmarkt. Dga’s die meer zekerheid willen over welk loon zij moeten opnemen in de loonaangifte, kunnen de inspecteur vragen om vooroverleg.
Werkkostenregeling 2021 (WKR)
De vrije ruimte voor de WKR wordt ook in 2021 verhoogd als onderdeel van het economische steun— en herstelpakket.
Als onderdeel van het economische steun- en herstelpakket heeft in 2020 tijdelijk een verruiming van de vrije ruimte van de werkkostenregeling plaatsgevonden.
Ook in 2021 bestaat deze verruiming om de werkgever tegemoet te komen, zodat als de financiële ruimte hiervoor aanwezig is, onbelast bijvoorbeeld een presentje of cadeaubon aan de werknemer gegeven kan worden.
Verruiming vrije ruimte < € 400.000
Net als in 2020 is de vrije ruimte over het fiscale loon voor 2021 verhoogd van 1,7% naar 3%.
Voorbeeld
5 werknemers met een salaris van ieder € 3.000 bruto per maand
Fiscale loonsom 2021 is € 194.400
3% over € 194.400 is € 5.832
Als werkgever kun je in dit voorbeeld tot een maximum van € 5.832 onbelaste vergoedingen doen aan werknemers. Dit hoeft niet gelijk te worden verdeeld over de werknemers. De Belastingdienst heeft aangegeven dat zij vergoedingen van maximaal € 2.400 per werknemer per jaar gebruikelijk vindt.
Bedenk wel dat boven de vrije ruimte een eindheffing van 80% verschuldigd is.
Verlaging vrije ruimte > € 400.000
De vrije ruimte boven € 400.000 is ten opzichte van 2020 verlaagd van 1,2% naar 1,18%.
{“type”:”inserter”,”blocks”:[{“clientId”:”eec66167-1135-4426-8a44-9649ce3036ef”,”name”:”core/separator”,”isValid”:true,”attributes”:{},”innerBlocks”:[]}]}
Scholingsaftrek
2021 is het laatste jaar dat de scholingsaftrek bestaat in de huidige vorm. Vanaf 2022 zal een nieuwe subsidieregeling de huidige scholingsaftrek gaan vervangen.
De plannen zijn nu dat er sprake zal zijn van een ontwikkelbudget dat aangevraagd kan worden bij het UWV van maximaal 1.000 euro per jaar.
Heeft u plannen om een opleiding te volgen dan is het de overweging waard om deze in 2021 te starten, zodoende de scholingsaftrek te kunnen gebruiken.
Voorwaarden scholingsaftrek
De belangrijkste voorwaarden zijn:
- u hebt geen recht op studiefinanciering
U hebt dus geen lening, beurs of OV-abonnement van DUO - de studie of opleiding is voor uw (toekomstig) beroep en is een leertraject
Dat laatste betekent dat u kennis opdoet onder begeleiding of toezicht
U mag alleen de noodzakelijke kosten aftrekken. Denk aan:
- collegegeld, cursusgeld, lesgeld of examengeld
- leermiddelen die u van de opleiding móet hebben, zoals boeken of bepaalde software
Hebt u een fiscale partner? Dan mag u ook zijn studiekosten aftrekken.
Welke kosten mag ik niet aftrekken?
De volgende kosten zijn niet aftrekbaar:
- kosten van een laptop, tablet of printer
- reiskosten
- rente over een studieschuld
- de inrichting van uw studeerkamer
Hebt u 1 of meer studerende kinderen? Die studiekosten mag u niet aftrekken.
Overige voorwaarden
De scholingsaftrek kent een drempelbedrag van € 250.
U mag maximaal € 15.000 per jaar aftrekken. Bent u jonger dan 30 en zit u in de ‘standaardstudieperiode’? Dan is er geen maximum. De standaardstudieperiode is een periode van niet meer dan 5 jaar waarin u vooral studeert en geen volledige baan kunt hebben.
Heeft uw fiscale partner ook studiekosten? Dan maakt u dezelfde berekening nog een keer voor uw partner.
Bron: Belastingdienst
